Le crédit-bail est un contrat de crédit-bail avec lequel la société de crédit-bail (constituant) met à la disposition de son client (utilisateur) un bien meuble ou immeuble, indispensable à sa profession, une activité entrepreneuriale, moyennant le paiement d'une redevance périodique.

Bien qu'il existe différents types de contrats de location, chacun a des caractéristiques communes à la base: comme la cohérence du premier loyer et la possibilité d'acheter l'actif à l'expiration du contrat signé. En général, la première redevance payée (aussi appelée "maxi redevance" pour cette raison) est d'une ampleur plus grande que les suivantes (si la formule de leasing à loyer constant est exclue), c'est parce qu'elle vise à réduire le risque de perte, à titre d'indemnisation, pour le constituant en cas d'insolvabilité. Une fois le contrat expiré, le prêteur a le droit d'acheter l'actif lui-même, sous réserve de l'exercice de l'option d'achat (rachat) moyennant le paiement d'un prix (prix de rachat). crédit-bail: crédit-bail financier, crédit-bail opérationnel, crédit-bail et crédit-bail.

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Les types de leasing:

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crédit-bail financier Il s'agit de l'une des versions de crédit-bail les plus traditionnelles et les plus complètes et est probablement la plus utilisée. Elle est dite "financière", car dans ce cas le service est très proche d'un financement finalisé ayant pour objet des biens hautement spécialisés. À l'expiration du contrat conclu avec la société de crédit-bail, le souscripteur peut décider de racheter l'actif ou de le restituer à la société. Dans ce cas, évidemment, la durée du contrat est étroitement liée à la nature du bien loué et à sa durée de vie productive (variant généralement de 3 à 5 ans pour les biens mobiliers et de 25 à 30 pour les biens immobiliers) .

 

Le leasing opérationnel est le premier contrat de leasing à apparaître sur le marché. Cette formule concerne essentiellement des biens à standardisation élevée, comme les ordinateurs, les copieurs par exemple. Contrairement à ce qui se passe dans le cas du crédit-bail financier, le crédit-bail opérationnel est une relation bilatérale établie avec la société productrice de l'actif. Dans ce cas, donc, le fabricant et le bailleur coïncident, donc, en principe, on peut dire que: le prix de rachat n'est pas toujours pratique comme dans le cas du crédit-bail (compte tenu de la standardisation élevée et de la capacité de dépense du produit sur le marché) ; la durée du contrat est nettement inférieure à la location financière.

 

La cession-bail Elle est également appelée «crédit-bail retour». La vente et la cession-bail ont deux arts contractuels, comme dans le cas du leasing opérationnel, mais cette fois ce n'est pas le constructeur et le bailleur qui coïncident, mais le fournisseur et l'utilisateur. Souvent, cette formule est exploitée par les entrepreneurs, qui vendent l'actif à la société de crédit-bail et louent donc l'utilisation dans un second temps. Cela peut être pratique pour deux raisons: une crise de liquidité due à des difficultés financières; la volonté de démobiliser le capital au profit des investissements sans se priver du bien instrumental. À la conclusion du contrat, vous pouvez en tout cas profiter du rachat.

 

À titre d'information, nous considérons également une formule de crédit-bail particulière, qui affecte moins les consommateurs: le crédit-bail. Ce contrat permet à la société de crédit-bail d'acquérir une participation dans une société qui sera louée à l'entrepreneur. À l'échéance, vous pouvez décider de racheter ou non le package d'actions. La cession de participations est également dans ce cas un outil de réinvestissement utile dans de nouvelles activités.

 

Comment fonctionne le crédit-bail?

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Le contrat de crédit-bail est structuré autour de trois sujets: la société concédante, le client (utilisateur de l'actif) et le fournisseur. Dans cette relation, la société de crédit-bail est configurée comme un simple prêteur et, par conséquent, n'assume pas la responsabilité de l'identification de l'actif et de son utilisation. Le crédit-bail suppose que la société subventionnaire achète l'actif demandé et le loue à l'utilisateur, qui, par conséquent - pendant toute la durée du contrat - n'est pas propriétaire du bien, mais uniquement de la disponibilité et du droit de l'utiliser. Tous les actifs - mobiliers, immobiliers ou de transport - essentiels à l'entreprise du client peuvent être loués. Pour toute la durée du contrat, afin d'utiliser l'actif, le client doit payer une redevance - déterminée lors d'une phase de négociation - à la société de crédit-bail. Cette redevance, qui peut être mensuelle, bimensuelle ou trimestrielle, présente certaines caractéristiques particulières: elle est déductible d'impôt. C'est cette particularité qui rend le leasing particulièrement intéressant par rapport à d'autres opérations de financement, notamment pour ceux qui génèrent des bénéfices d'un montant important. C'est la contrepartie d'un service (location financière) et exprime donc en plus du coût de l'opération en termes de taux appliqué, également tous les services identifiés comme "valeur ajoutée" par la société de leasing. Au regard de cette définition, il semble inapproprié de juger de la valeur d'une opération uniquement en fonction du montant des honoraires, quelles que soient ses caractéristiques contractuelles, ainsi que de l'efficacité opérationnelle de la société concédante. La redevance initiale (dite "avance") est généralement exprimée en pourcentage. L'avance peut aussi être pariai des canons successifs. Dans ce cas, nous parlons de «location aux canonistes». Avantages et inconvénients du leasing Si vous êtes sur le point d'opter pour un leasing, ou si vous n'êtes pas certain d'acheter ou de louer un bien qui est essentiel à votre entreprise, vous devez garder à l'esprit tous les avantages et inconvénients possibles que cette forme contractuelle offre. Les avantages de la transaction de crédit-bail comprennent: la flexibilité de l'accessibilité, donnée par des conditions contractuelles modulables en fonction des besoins du client, la couverture du risque d'obsolescence, la rapidité et la simplicité de l'achat. Les inconvénients, en revanche, incluent: le coût de l'actif, sous TVA (également dans le cas de l'immobilier) le fait que l'actif reste la propriété de la société de crédit-bail jusqu'au remboursement et n'apparaît donc pas au bilan parmi les immobilisations à l'exception des sociétés qui établissent les états financiers IFRS selon quels critères l'actif doit être inclus parmi immobilisations et dette résiduelle sur les passifs.

Le fait que les sociétés de crédit-bail demandent à leur tour des prêts aux banques pour le bailleur est également de la plus haute importance pour évaluer le risque de risque de l'actif, compte tenu de l'équité du prix de l'actif par rapport à ses caractéristiques d'utilisation et de profit. sa production, sa récupérabilité, sa délocalisation sur le marché, sa valeur en cas de retour anticipé pour cause d'insolvabilité des utilisateurs et sa conformité aux réglementations de prévention des accidents.

Saviez-vous que ... Le loyer est entièrement déductible, à condition que l'actif soit déterminant pour l'activité commerciale et que la durée du contrat ne soit pas inférieure à la moitié de la période d'amortissement ordinaire fiscalement prévue par les tableaux ministériels. Dans le cas de l'immobilier, la durée ne peut être inférieure à 8 ans En cas de rachat, l'actif sera restitué aux actifs de la société (immobilisations corporelles) et aux taux d'amortissement ordinaires fixés pour marchandises d'occasion.